科工財審〔2016〕349號

教育部、中科院，各省、自治區(qū)、直轄市國防科技工業(yè)管理部門，深圳市國防科工辦，各軍工集團(tuán)公司、中國工程物理研究院，有關(guān)民口中央企業(yè)集團(tuán)公司，工業(yè)和信息化部所屬有關(guān)單位，局屬有關(guān)事業(yè)單位：

　　為全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計在國防科技工業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)督履職行為和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)作用，根據(jù)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見〉及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)，經(jīng)研究，現(xiàn)就軍工項目審計工作貫徹落實“審計全覆蓋”要求，提出如下實施意見：

　　一、指導(dǎo)思想

　　全面貫徹落實中辦發(fā)〔2015〕58號文件，緊緊圍繞國防科技工業(yè)改革發(fā)展，牢固樹立五大發(fā)展理念，進(jìn)一步完善審計制度，加大審計力度，創(chuàng)新審計方式，提高審計效率，健全與審計全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，更好服務(wù)于國防科技工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、總體目標(biāo)

　　全面實現(xiàn)軍工項目審計全覆蓋，即審計對象和審計內(nèi)容全覆蓋。實現(xiàn)審計對象全覆蓋，要做到對國防科工局投資的所有項目進(jìn)行審計監(jiān)督，覆蓋到軍工固定資產(chǎn)投資項目、軍工科研項目、核退役治理專項和國家科技重大專項等所有投資類型，覆蓋到核、航天、航空、船舶、兵器、電子和民口配套等所有接受國防科工局投資的行業(yè)和單位;實現(xiàn)審計內(nèi)容全覆蓋，要按照“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)”的要求，對軍工項目建設(shè)(研制)全過程情況進(jìn)行審計。

　　三、具體措施

　　(一)繼續(xù)堅持對軍工項目財務(wù)決算進(jìn)行綜合審計，不斷拓寬審計內(nèi)容，覆蓋項目管理全過程。

　　在做到對決算數(shù)據(jù)審計的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對項目招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況、實施過程中調(diào)整情況、工程價款結(jié)算情況、自制設(shè)備成本費用情況，以及項目單位內(nèi)控制度情況等方面的審計。同時，決算審計還要突出重點，牢牢抓住財務(wù)決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性這條主線，為軍工項目驗收提供財務(wù)驗收依據(jù)。

　　(二)不斷創(chuàng)新審計方式和手段。

　　在對軍工項目進(jìn)行常規(guī)審計的同時，堅持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對重大項目和重點單位的跟蹤審計和對熱點難點問題的專項審計調(diào)查，要不斷規(guī)范在建(研)項目的調(diào)概審計和終(中)止項目的經(jīng)費支出審計。探索建立國防科技工業(yè)審計“大數(shù)據(jù)”庫，推動國防科技工業(yè)審計工作信息化建設(shè)，提高審計能力、質(zhì)量和效率。

　　(三)牢固樹立依法審計工作理念，運用法治思維和法治方式處理審計問題。

　　以《審計法》《審計法實施條例》為根本遵循，恪守審計職業(yè)操守，依法履行審計工作職責(zé);不斷健全、完善軍工項目審計管理制度，規(guī)范審計工作流程，嚴(yán)肅審計工作紀(jì)律，確保審計工作于法有據(jù)、有序開展;嚴(yán)格按照項目管理法規(guī)制度、財政資金使用管理制度發(fā)現(xiàn)問題、處理問題，確保審計結(jié)果經(jīng)得起時間的檢驗，經(jīng)得起審計署、財政部等國家相關(guān)部門的復(fù)查和檢驗。

　　(四)推動審計結(jié)果的運用。

　　及時反饋審計工作結(jié)果，審計報告和審計意見及時送達(dá)相關(guān)部門和單位;積極推行審計報告公告機(jī)制，將審計報告和審計意見在局機(jī)關(guān)內(nèi)網(wǎng)公告;加強(qiáng)審計成果的分析總結(jié)，不斷健全審計結(jié)果排名通報制度，有效提升審計工作影響力。積極推動審計結(jié)果納入項目投資、績效考核、干部任免等方面的考核體系，使審計工作在促進(jìn)國防科技工業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮更重要的作用。

　　(五)推動審計人才隊伍建設(shè)。

　　一是推進(jìn)審計隊伍職業(yè)化建設(shè)。要根據(jù)審計職業(yè)特點，建立分類科學(xué)、權(quán)責(zé)一致的審計人員管理制度，確保審計隊伍的專業(yè)化水平;要完善審計職業(yè)保障機(jī)制和職業(yè)教育培訓(xùn)體系。二是要注重審計隊伍思想和作風(fēng)建設(shè);要強(qiáng)化理論武裝，堅定理想信念，嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，不斷提高審計隊伍的政治素質(zhì)。要嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律和審計工作紀(jì)律，文明開展審計，培育和弘揚審計精神。

　　四、相關(guān)要求

　　(一)各軍工項目主管部門和單位要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會中辦發(fā)〔2015〕58號“審計全覆蓋”的精神實質(zhì)和重大意義，切實增強(qiáng)做好軍工項目審計工作的使命感、責(zé)任感、緊迫感，把思想和行動統(tǒng)一到中央決策部署上來。

　　(二)各軍工項目主管部門和單位要精心組織、周密部署，結(jié)合自身情況研究落實我局軍工項目“審計全覆蓋”工作要求，進(jìn)一步完善審計制度，加大審計力度，創(chuàng)新審計方式，提高審計效率，完善有利于依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的審計管理體制，健全與審計全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制。

　　(三)各軍工項目主管部門和單位要加強(qiáng)對我局審計工作的監(jiān)督，對局機(jī)關(guān)及受托單位在依法審計、文明審計和遵守廉潔保密紀(jì)律的情況及時進(jìn)行評價和反饋，促進(jìn)軍工項目審計工作陽光、透明、文明開展。

　　國防科工局　　

　　2016年4月8日