科工財審〔2016〕349號

教育部、中科院，各省、自治區(qū)、直轄市國防科技工業(yè)管理部門，深圳市國防科工辦，各軍工集團公司、中國工程物理研究院，有關(guān)民口中央企業(yè)集團公司，工業(yè)和信息化部所屬有關(guān)單位，局屬有關(guān)事業(yè)單位：

　　為全面履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計在國防科技工業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)督履職行為和預防違規(guī)違紀作用，根據(jù)《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見〉及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)，經(jīng)研究，現(xiàn)就軍工項目審計工作貫徹落實“審計全覆蓋”要求，提出如下實施意見：

　　一、指導思想

　　全面貫徹落實中辦發(fā)〔2015〕58號文件，緊緊圍繞國防科技工業(yè)改革發(fā)展，牢固樹立五大發(fā)展理念，進一步完善審計制度，加大審計力度，創(chuàng)新審計方式，提高審計效率，健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，更好服務于國防科技工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、總體目標

　　全面實現(xiàn)軍工項目審計全覆蓋，即審計對象和審計內(nèi)容全覆蓋。實現(xiàn)審計對象全覆蓋，要做到對國防科工局投資的所有項目進行審計監(jiān)督，覆蓋到軍工固定資產(chǎn)投資項目、軍工科研項目、核退役治理專項和國家科技重大專項等所有投資類型，覆蓋到核、航天、航空、船舶、兵器、電子和民口配套等所有接受國防科工局投資的行業(yè)和單位;實現(xiàn)審計內(nèi)容全覆蓋，要按照“應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責”的要求，對軍工項目建設(研制)全過程情況進行審計。

　　三、具體措施

　　(一)繼續(xù)堅持對軍工項目財務決算進行綜合審計，不斷拓寬審計內(nèi)容，覆蓋項目管理全過程。

　　在做到對決算數(shù)據(jù)審計的基礎上，加強對項目招標投標執(zhí)行情況、實施過程中調(diào)整情況、工程價款結(jié)算情況、自制設備成本費用情況，以及項目單位內(nèi)控制度情況等方面的審計。同時，決算審計還要突出重點，牢牢抓住財務決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性這條主線，為軍工項目驗收提供財務驗收依據(jù)。

　　(二)不斷創(chuàng)新審計方式和手段。

　　在對軍工項目進行常規(guī)審計的同時，堅持問題導向，加強對重大項目和重點單位的跟蹤審計和對熱點難點問題的專項審計調(diào)查，要不斷規(guī)范在建(研)項目的調(diào)概審計和終(中)止項目的經(jīng)費支出審計。探索建立國防科技工業(yè)審計“大數(shù)據(jù)”庫，推動國防科技工業(yè)審計工作信息化建設，提高審計能力、質(zhì)量和效率。

　　(三)牢固樹立依法審計工作理念，運用法治思維和法治方式處理審計問題。

　　以《審計法》《審計法實施條例》為根本遵循，恪守審計職業(yè)操守，依法履行審計工作職責;不斷健全、完善軍工項目審計管理制度，規(guī)范審計工作流程，嚴肅審計工作紀律，確保審計工作于法有據(jù)、有序開展;嚴格按照項目管理法規(guī)制度、財政資金使用管理制度發(fā)現(xiàn)問題、處理問題，確保審計結(jié)果經(jīng)得起時間的檢驗，經(jīng)得起審計署、財政部等國家相關(guān)部門的復查和檢驗。

　　(四)推動審計結(jié)果的運用。

　　及時反饋審計工作結(jié)果，審計報告和審計意見及時送達相關(guān)部門和單位;積極推行審計報告公告機制，將審計報告和審計意見在局機關(guān)內(nèi)網(wǎng)公告;加強審計成果的分析總結(jié)，不斷健全審計結(jié)果排名通報制度，有效提升審計工作影響力。積極推動審計結(jié)果納入項目投資、績效考核、干部任免等方面的考核體系，使審計工作在促進國防科技工業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮更重要的作用。

　　(五)推動審計人才隊伍建設。

　　一是推進審計隊伍職業(yè)化建設。要根據(jù)審計職業(yè)特點，建立分類科學、權(quán)責一致的審計人員管理制度，確保審計隊伍的專業(yè)化水平;要完善審計職業(yè)保障機制和職業(yè)教育培訓體系。二是要注重審計隊伍思想和作風建設;要強化理論武裝，堅定理想信念，嚴守政治紀律和政治規(guī)矩，不斷提高審計隊伍的政治素質(zhì)。要嚴格執(zhí)行廉政紀律和審計工作紀律，文明開展審計，培育和弘揚審計精神。

　　四、相關(guān)要求

　　(一)各軍工項目主管部門和單位要認真組織學習，深刻領(lǐng)會中辦發(fā)〔2015〕58號“審計全覆蓋”的精神實質(zhì)和重大意義，切實增強做好軍工項目審計工作的使命感、責任感、緊迫感，把思想和行動統(tǒng)一到中央決策部署上來。

　　(二)各軍工項目主管部門和單位要精心組織、周密部署，結(jié)合自身情況研究落實我局軍工項目“審計全覆蓋”工作要求，進一步完善審計制度，加大審計力度，創(chuàng)新審計方式，提高審計效率，完善有利于依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的審計管理體制，健全與審計全覆蓋相適應的工作機制。

　　(三)各軍工項目主管部門和單位要加強對我局審計工作的監(jiān)督，對局機關(guān)及受托單位在依法審計、文明審計和遵守廉潔保密紀律的情況及時進行評價和反饋，促進軍工項目審計工作陽光、透明、文明開展。

　　國防科工局　　

　　2016年4月8日