局綜財審〔2016〕33號

局屬各事業(yè)單位，駐外機構，局管有關社團：

　　為加強國防科工局局屬單位管理，全面履行審計監(jiān)督職責，根據(jù)《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關于完善審計制度若干重大問題的框架意見>及相關配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)，特制定《國防科工局局屬單位審計全覆蓋實施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　國防科工局綜合司
　　2016年4月12日

　　國防科工局局屬單位審計全覆蓋實施方案

　　為加強國防科工局局屬單位(以下簡稱局屬單位)管理，全面履行審計監(jiān)督職責，充分發(fā)揮審計在局屬單位健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)督履職行為和預防違規(guī)違紀作用，根據(jù)《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發(fā)<關于完善審計制度若干重大問題的框架意見>及相關配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)，經(jīng)研究，現(xiàn)就局屬單位審計工作貫徹落實“審計全覆蓋”要求，提出如下實施方案：

　　一、指導思想

　　全面貫徹落實中辦發(fā)〔2015〕58號文件，緊緊圍繞國防科工局重點工作，牢固樹立發(fā)展新理念，進一步完善審計制度，加大審計力度，創(chuàng)新審計方式，提高審計效率，健全與審計全覆蓋相適應的工作機制，更好服務于局屬單位持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、總體目標

　　全面實現(xiàn)局屬單位審計全覆蓋，即審計對象和審計內(nèi)容全覆蓋。實現(xiàn)審計對象全覆蓋，要將國防科工局局屬事業(yè)單位、駐外機構、局管社團，以及局屬事業(yè)單位對外投資的全資公司及控股公司全部納入審計范圍;實現(xiàn)審計內(nèi)容全覆蓋，要按照“應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責”的要求，將單位遵守國家法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家重大政策措施情況，以及單位預算管理、財務收支管理、國有資產(chǎn)管理和領導干部履行經(jīng)濟責任情況等全部作為審計的主要內(nèi)容。

　　三、具體措施

　　(一)牢固樹立依法審計、文明審計理念。

　　局屬單位審計要按照審計管理有關規(guī)定，嚴格履行審計工作程序，嚴格執(zhí)行國家有關政策，依法處理審計發(fā)現(xiàn)的問題;恪守審計職業(yè)道德和職業(yè)操守，做到文明審計。審計結果要經(jīng)得起時間的檢驗，經(jīng)得起審計署、財政部等國家相關部門的復查和檢驗。

　　(二)繼續(xù)加強局屬單位領導干部經(jīng)濟責任審計。

　　以領導干部任職期間經(jīng)濟責任履行情況為主線，繼續(xù)開展局屬單位主要領導干部，即法定代表人，或者主持工作一年以上的副職領導干部任職期間經(jīng)濟責任履行情況的審計。堅持任中審計和離任審計相結合，逐步擴大任中經(jīng)濟責任審計的比例，對局屬單位主要領導干部任期內(nèi)至少進行一次經(jīng)濟責任審計。

　　(三)不斷完善局屬事業(yè)單位年度財務決算審計。

　　以局屬事業(yè)單位年度財務決算數(shù)據(jù)為基礎，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性進行審計，并有針對性地確定重點審計內(nèi)容，實現(xiàn)財務決算審計工作的常態(tài)化，以提高會計信息質(zhì)量，強化內(nèi)部控制，防范和控制財務風險，促進局屬事業(yè)單位提高財務管理水平。

　　(四)進一步開展專項審計和單位內(nèi)部審計。

　　在加強對局屬單位常規(guī)審計的同時，堅持問題導向，有針對性的選擇重點難點問題進行審計，特別是對國有資產(chǎn)管理、重大專項資金管理、重大項目管理，以及內(nèi)部控制制度和“小金庫”專項治理等開展專項審計，并鼓勵局屬單位自行開展內(nèi)部審計工作，不斷豐富審計方式和手段，提高審計能力、質(zhì)量和效益，擴大審計監(jiān)督的廣度和深度。

　　(五)推動審計結果的運用。

　　審計結果要及時通報機關相關部門，要與局屬單位財政資金預算安排、績效考核，領導干部考核、任免，獎懲等掛鉤，促進審計監(jiān)督為局屬單位健康發(fā)展發(fā)揮更重要的作用。

　　四、相關要求

　　(一)各單位要認真組織學習，深刻領會中辦發(fā)〔2015〕58號“審計全覆蓋”的精神實質(zhì)和重大意義，切實增強做好審計工作的使命感、責任感、緊迫感，把思想和行動統(tǒng)一到中央決策部署上來。

　　(二)各單位要認真貫徹落實局屬單位審計全覆蓋實施方案，精心組織，積極配合做好審計工作。要把審計工作作為維護財政經(jīng)濟秩序、提高公共資金使用效益、促進廉政建設和為經(jīng)濟社會健康發(fā)展提供保障的重大職責，更好地發(fā)揮審計在推動完善國家治理中的基石和重要保障作用。

　　(三)各單位要加強對審計工作的監(jiān)督。對局機關及受托單位在執(zhí)行依法審計、文明審計和遵守廉潔保密紀律的情況進行監(jiān)督，及時反饋，促進局屬單位審計工作陽光、透明、文明開展。